【汇算清缴专栏】新旧对比表之二【《企业基础信息表》】详细了解2017年版企业所得

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　　原标题：【汇算清缴专栏】新旧对比表之二【《企业基础信息表》】，详细了解2017年版企业所得税年度纳税申报表变化的每一个细节

　　【汇缴关注】《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》2017年版与2014年版对比表之二：《企业基础信息表》

　　TPSZSMART按：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》2017年版与2014年版《填报说明》对比表，标注每一处变化，帮助亲们了解新旧企业所得税年度纳税申报表的每一个变化细节，从而正确填报，有效规避企业所得税纳税风险。鉴于内容较多，将持续推送。本对比表由TPSZSMART整理，转载的亲们如果你尊重俺小编的劳动就麻烦注明下来源TPSZSMART微信公众号！

　　补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。

　　纳税人为《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择“总机构”，选择的纳税人需填报表A109000和A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。

　　纳税人为《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；

　　纳税人为《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012第57号）第二条规定的不适用该公告的总机构，选择“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；

　　纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（省内）”；

　　纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报并按比例纳税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”，并填写就地缴纳比例；

　　纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”；

　　根据《国民经济行业分类》（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21至29行；所属行业代码为06**至50**，小型微利企业优惠判断为工业企业；所属行业代码为66**的银行业，67**的证券和资本投资，68**的保险业，填报表A101020、A102020。

　　根据《国民经济行业分类》（TPSZSMART按：目前为GB/4754-2017）标准填报纳税人的行业代码。工业企业所属行业代码为06**至4690，不包括建筑业。所属行业代码为7010的房地产开发经营企业，可以填报表A105010中第21行至第29行。

　　填报纳税人全年资产总额平均数，依据和计算方法同“从业人数”口径，资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

　　填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

　　填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：

　　填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。

　　根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）规定，境外中资控股企业被税务机关认定为实际管理机构在中国境内的居民企业选择“是”。其他选择“否”。

　　纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。

　　纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”；在境外（含香港）上市的选择“境外”；其他选择“否”。

　　从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”，其余企业选择“否”。

　　企业根据情况，发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。

　　企业根据情况，发生非货币性资产投资递延纳税事项，选择“是”，并填报表A105100；未发生选择“否”。

　　企业发生重组事项，根据情况选择税务处理方式，并填报204-1至204-4及表A105100；未发生选择“否”。

　　企业根据重组交易类型，选择填报“法律形式改变”“债务重组”“股权收购”“资产收购”“合并”“分立”。

　　18.“204-4企业在重组业务中所属当事方类型”：企业选择填报在重组业务中所属当事方类型。

　　填报本企业投资比例前5位的股东情况。包括股东名称，证件种类（税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），经济性质（单位投资的，按其登记注册类型填报；个人投资的，填报自然人），投资比例，国籍（注册地址）。

　　填报本企业投资比例前10位的股东情况。包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。超过十位的其余股东，有关数据合计后填在“其余股东合计”行。

　　填报本企业对境内投资金额前5位的投资情况。包括被投资者名称、纳税人识别号、经济性质、投资比例、投资金额、注册地址。

　　【会议地点】广州健力百合大酒店10楼会议厅 天河区林和西路169号（广州火车东站西侧，广州东站B出口；

　　中国财税在线、泽华教育集团泽华财税培训机构、广东纳税人学会、广东财税精英俱乐部、《财税界》《财税内参》杂志社、广州泽华财税咨询有限公司、东莞市泽华教育咨询有限公司、广州大鸿英教育信息咨询有限公司、武汉泽华财税咨询有限公司、北京新大道教育咨询有限公司等【课程收益】

　　最新最全的大量实操案例，将实用课程实操到底！1、不是简单地做税法政策的解读,而是用税务风险控制的思路解读！

　　税务机关对企业汇算清缴申报资料的主要审核事项有哪些？·新形势下税务机关对年度汇算结果纳税评估审核的主要内容有哪些？

　　，很多企业开始筹划汇算清缴，全年税务新政策究竟有哪些重大变化？ 财务人员是否已经掌握了完整的税收知识并做好了准备？面对大数据时代下的税务管理,很多企业已经高度重视并付诸行动；但是，不少企业仍然抱有幻想，认为金税三期风险远远没有想象的那么可怕，部分中小企业仍旧固执地认为，税务机关不会对中小企业下手太狠，个别企业负责人对财务仍然不够重视，不少企业纳税人仍然对税法的理解与应对还停留在旧有观念上，对纳税管理及税收内控重视不够；然而，实际情况则是，今年不少企业都受到了税务稽查的严重处罚，虚开仍然时有发生，企业财务高管税务风险意识太过淡薄，而今年的税务监管可以说是一浪高过一浪，企业面临的税务风险越来越大，这就让企业决策层不得不思考企业财税管理何去何从？

　　本课程将重点帮助企业准确把握现有政策与适用原则，掌握企业所得税法规热点内容、规避税制改革给企业带来的负面影响、平衡税企之间对政策理解的差异并减少实际操作中的不确定性，也是企业降低税收成本，推动企业经济增长的契机。

　　企业财务副总、财务总监、财务经理、税务经理、主办会计或财务相关人员、负责税务方面专业人员等；鉴于本课程的实用性强，

　　老师国内著名资深实战型财税培训大师、资深财务管理专家、税务筹划专家、中国税收筹划网首席专家；中国房地产纳税网首席咨询师；上海市企业家联合会、上海市企业家常务理事；高级会计师，中国注册税务师；上海某著名税务师事务所所长；《新理财》等财税管理核心期刊的主要撰稿人，多次在《中国税务报》上发表文章；职业背景

　　：童老师担任多家大中型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税风险控制、出口退税纳税设计、投资理财中的税收筹划、投资资金管理等服务。尤其擅长生产制造业、房地产企业、外资企业的税收筹划运作。培训经历

　　：童老师为各地财务总监、财务经理培训班作过上百场专门培训讲座，曾在北京、上海、深圳、沈阳、大连等地组织过成功的税收筹划业务、财税技能和税收风险防范体系等业务的巡讲与推介，主讲过：企业所得税汇算清缴及纳税调整案例分析；会计报表的诊断分析；新会计准则与税法差异下的纳税调整技巧及例解；“三大”流转税和企业所得税的纳税筹划技及案例分析；纳税筹划技巧、非财务人员的财务管理等等专题。为企业筹划节约税收支出达千万余元。培训专长

　　：企业财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范，汇算清缴、税务稽查应对技巧，合理规避出口退税风险、财务总监风险防范、非财、全面预算、成本控制、内控、资产管理等。服务过的客户:

　　上海立信评估事务所、大连獐子岛渔业集团、三亚双大投资、香港九州集团、上海财经大学科技园、世纪联融控股、上海申川环保科技股份、无锡观蠡湖高尔夫俱乐部、上海星日寿司餐饮集团、淄博莱宝集团、志鸿教育集团、TDK大连、纽思达服装、恒泰地产股份、上海迪威行置业、建发地产集团、镇江亿都置业等等，辅导国内大中型工业企业、房地产企业、服务企业，及高增长行业，帮助企业进行税收筹划，设计风险防控体系，取得客户高度的好评！【课程大纲】

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　　普通主卡（无限卡）：1、一年服务期内，在当地机构所在地每月举办的1~2次、异地每两月举办的1~2次现场财税培训中，会员不限次数，任意听课（含培训费、资料费、午餐费、茶歇费等），但每次限一人参会：

　　5、一年服务期内，可以免费通过电话、网络、视频等方式向专家老师请教工作学习中遇到的财税问题。

　　6、一年服务期内，为会员提供私密专属邮件服务，有关会员单位的私密问题咨询可直接送达专家邮箱，并获得书面回复；

　　交费类型：□主卡会员个；□副卡会员个；□其他贵宾会员卡会员个；□单次 参加人数：个；总金额：